重庆涪陵电力实业股份有限公司内部控制评价管理制度

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重庆涪陵电力实业股份有限公司

内部控制评价管理制度

（2026年8月20日经公司第九届八次董事会会议审议通过）

第一章 总 则

第一条 为了合理保证重庆涪陵电力实业股份有限公司（以

下简称“公司”）内部控制体系的建立健全及其持续有效的执

行，促进公司内部控制目标的实现，以及满足上市监管机构对

公司内部控制的要求，公司需要定期全面评价内部控制的设计

和运行情况，揭示和防范风险。根据《企业内部控制基本规范》

《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《上市

公司治理准则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1

号—规范运作》以及《重庆涪陵电力实业股份有限公司章程》

（以下简称“《公司章程》”）等有关法律法规和规范性文件

要求，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称内部控制评价，是指公司董事会对内部

控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的

过程。

第三条 公司及所属企业均适用本制度。

第二章 内部控制评价工作原则

第四条 公司实施内部控制评价工作，遵循下列原则：

全面性原则：包括控制的设计与运行、涵盖企业及其所属

单位的各种业务和事项。

重要性原则：关注重要业务单位、重大业务事项和高风险

领域。

客观性原则：准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映

内部控制设计与运行的有效性。

第三章 内部控制评价机构与职能

第五条 董事会负责建立健全和有效实施内部控制，评价

其有效性，保证提供的年度内部控制评价报告不存在虚假记载、

误导性陈述或重大遗漏。

第六条 董事会审计委员会对建立和实施内部控制进行监

督，指导内部控制评价工作，并审阅公司内部审计机构提交的

内部控制评价报告。

第七条 公司经营层负责组织实施内部控制评价工作，从财

务预算、人员配置、工作条件等方面为内部控制评价工作提供

充分保障。

第八条 公司审计部为内部审计机构，负责组织实施公司内

部控制评价的具体工作。负责做好前期准备，确定评价范围、

评价方法，时间进度安排，缺陷认定等工作，对发现的内部控

制缺陷及成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，

提出认定意见和整改意见，督促责任单位落实整改；根据内部

控制自我评价工作结果，结合评价工作底稿和内部控制缺陷汇

总表等资料，按照内部控制规范、指引的要求编制内部控制自

我评价报告。

第九条 公司各部门、业务实施机构负责配合内部控制评价

及缺陷整改。

第四章 内部控制评价的程序和方法

第十条 年度内部控制评价测试工作一般包括：制定评价工

作方案、组成评价小组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总

评价结果、编报评价报告等环节。公司可以委托中介机构实施

内部控制评价，参与公司内部控制评价的中介机构不得同时为

公司提供内部控制审计服务。

第十一条 内部控制评价工作分为准备、实施和汇总三个阶

段。

（一）准备阶段

内部控制评价工作小组拟定公司《内部控制评价工作方案》，

明确评价范围、内部控制评价分工以及工作时间表。

（二）实施阶段

主要包括实施现场测试、认定控制缺陷。

1.现场测试

内部控制评价工作小组通过审阅公司内部控制相关制度规

定等资料，初步分析内部控制设计有效性；通过访谈等方法测

试控制执行情况并记录于内部控制评价工作底稿中。实施内部

控制评价时应建立评价质量交叉复核机制，评价负责人应当对

评价工作底稿进行严格审核，并对所认定的评价结果签字确认。

内部控制评价使用的方法主要包括以下几种：个别访谈法、

比较分析法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法、

专项讨论会法。

2.内部控制缺陷的认定

待内部控制评价工作全部完毕后，由内部控制评价工作小

组负责汇总内部控制缺陷情况，填写“内部控制缺陷认定汇总

表”，由内部控制评价工作小组组长签字确认。