北京浦丹光电股份有限公司审计报告

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北京浦丹光电股份有限公司

审计报告

天职业字 [2026]31760号

目 录

审计报告 1

财务报表 5

财务报表附注 19

审计报告

天职业字[2026]31760号

北京浦丹光电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京浦丹光电股份有限公司（以下简称“北京浦丹”、“公司”、“贵公司”）

财务报表，包括 2024年12月31日、2025年12月31日和 2026年3月31日的合并及母公司

资产负债表，2024 年度、2025年度和 2026年1-3月的合并及母公司利润表、合并及母公司

现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

北京浦丹 2024年12月31日、2025年12月31日和 2026年3月31日的合并及母公司财务状

况以及 2024年度、2025年度和2026年1-3月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对

财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独

立性准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京浦丹，并履行了职业道德方面

的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些

事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表

意见。

审计报告（续）

天职业字[2026]31760号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

收入确认

北京浦丹主要从事光学器件和测试仪器的研 针对收入确认，我们实施的审计程序包括但不限

发、生产和销售。 于：

公司根据销售合同约定，将产品发出并经客户 1、了解、测试和评价管理层与收入确认相关的关

签收或验收确认后，客户取得相关产品控制权 键内部控制的设计和运行有效性；

时，确认相应的销售收入。 2、检查主要销售合同，识别合同中的履约义务，

由于收入是北京浦丹的关键业绩指标之一，我 检查与客户取得相关商品控制权相关的合同条款

们将收入确认识别为关键审计事项。相关信息 与条件，评价收入确认会计政策的适当性；

披露详见报表附注“三、（三十）收入”所述 3、执行实质性分析程序，销售毛利率与上期相比

的会计政策及“六、（三十五）营业收入、营 较，评价营业收入与成本确认的合理性；

业成本”。 4、对报告期的收入交易选取样本，核对发票、销

售合同、签收单、验收单据等收入确认支持性文

件，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计

政策；

5、就资产负债表日前后记录的收入交易选取样

本，核对签收单、验收单等，以评价收入是否被

记录于恰当的会计期间；

6、结合应收账款函证，验证收入的真实性。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估北京浦丹的持续经营能力，披露与持续经营相关的

事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选

择。

治理层负责监督北京浦丹的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，

并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执

行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错