关于2026年半年度计提资产减值准备及核销资产的公告

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证券代码：300821 证券简称:东岳硅材 公告编号：2026-051

山东东岳有机硅材料股份有限公司

2026年半年度计提资产减值准备及核销资产的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏。

为真实反映山东东岳有机硅材料股份有限公司（以下简称“公司”）的财务

状况、资产价值及经营情况，根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，

基于谨慎性原则，公司对合并报表范围内截至2026年6月30日的各类资产进行了

全面清查，对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析，对存在减值迹象

的资产计提相应减值准备，并对部分资产进行核销。

一、本期计提资产减值准备及核销资产的概述

（一）计提资产减值准备的范围和金额

单位：万元

项目 期初余 计提 收回或转 核销 转销 期末余

额 回 额

应收账款 391.41 305.92 21.50 1.66 - 674.17

其他应收 23.92 0.00 0.93 0.00 - 22.99

款

存货 798.84 117.41 0.00 0.00 182.96733.28

（尾差系四舍五入所致）

（二）核销应收账款

报告期内，公司核销应收账款金额为1.66万元，本次核销的应收款项在以前

年度已计提损失准备，对报告期内利润总额不会产生影响。

（三）计提资产减值准备及核销资产的审批程序

根据相关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》等相关规定，本次计提

减值及核销资产事项无需提交公司董事会或股东会审议。

二、计提资产减值准备的确认标准及计提方法

（一）应收款项坏账准备

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工

具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12个月

内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但

尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用

损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，

本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应

收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测

试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票

据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金

融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将

应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划

分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1银行承兑汇票

应收票据组合 2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，

计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合 1账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对

照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状

况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存

续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合 1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前

状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失

率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合 1应收合并范围内关联方

合同资产组合 2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，

计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

（%） （%）

1年以内 5.00 5.00

1-2年 10.00 10.00

2-3年 50.00 50.00

3年以上 100.00 100.00

（二）存货跌价准备

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，

计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营

过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可